BR-32: Nachlass ohne Umsatzsteuerkategorie

Woran es sich zeigt

Der Empfänger meldet, der Nachlass lasse sich keiner Steueraufschlüsselung zuordnen. Häufig folgt unmittelbar ein zweiter Fund zu BG-23, weil die Bemessungsgrundlage einer Gruppe nun nicht mehr stimmt.

Warum es passiert

Ein Rabatt auf die Gesamtrechnung wird als steuerneutral gedacht. Er ist es nicht: Er mindert die Bemessungsgrundlage genau der Steuergruppe, zu der er gehört. Bei einer Rechnung mit 19 % und 7 % ist deshalb zu entscheiden, welchen Anteil er mindert — notfalls in zwei Nachlässe aufgeteilt.

Wie es zu beheben ist

• BT-95 setzen: dieselbe Kategorie wie die Positionen, die der Nachlass mindert.
• Bei Kategorie S zusätzlich BT-96 mit dem Steuersatz füllen, sonst findet der Nachlass seine Gruppe nicht.
• Betrifft der Nachlass mehrere Steuersätze, ihn je Satz einzeln ausweisen statt einmal in Summe.
• Die Kategorie muss zu einer vorhandenen Gruppe in BG-23 passen — sonst entsteht eine Gruppe ohne Positionen.

Prüfen statt raten

Ob die Korrektur greift, sagt Ihnen der kostenlose Prüfer in ein paar Sekunden — ohne Anmeldung, die Datei bleibt im Arbeitsspeicher. Wer die Rechnung erzeugt statt sie zu reparieren: In POST /api/v1/create entspricht diesem Feld allowances[].vatCategory und allowances[].vatRate, und die API prüft ihre eigene Ausgabe, bevor sie sie ausliefert.

Tritt meist zusammen auf mit

• BR-31 — Nachlass ohne Betrag
• BR-33 — Nachlass ohne Grund
• BR-S-09 — Umsatzsteuerbetrag passt nicht zur Bemessungsgrundlage

Die Regel ist hier sinngemäß wiedergegeben, in der Fassung, in der dieser Prüfer sie anwendet. Verbindlich ist der Text der EN 16931 bzw. der XRechnung-Spezifikation der KoSIT; die vollständige Prüfung leistet der KoSIT-Referenzvalidator. Diese Seite ist keine Rechts- oder Steuerberatung.